Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Исключение составляют доходы от долевого участия в организациях, а также выигрыши в азартных играх и лотерее.
Кто может получить налоговый вычет
Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие:
- свое обучение;
- обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
- обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).
При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение.
При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика.
Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы).
Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.
Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз - за тот год, когда была произведена оплата.
При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя.
Получить социальный налоговый вычет можно двумя способами - у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.
Получение социального налогового вычета у работодателя
Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором было оплачено обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме.
Необходимые документы
- копия договора на обучение, если он был заключен;
- копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
- копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения..
Если оформляется вычет за обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
- копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, - если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Это может быть, копия свидетельства о рождении;
- документ, подтверждающий очную форму обучения. В частности, это может быть справка из учебного заведения;
- копия документа, подтверждающего опеку или попечительство.
Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.
Получение в налоговой уведомления о подтверждении права на вычет
Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов.
Предоставьте работодателю заявление и уведомление. Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю.
Получайте социальный налоговый вычет
Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.
Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате.
Получение вычета в налоговой
По окончании года, в котором вы произвели оплату обучения, вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства. Так же вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полном объеме.
Подайте документы в налоговую
Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет, а также справка о доходах 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.
На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией.
Ожидайте возврата денежных средств
Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога.
При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога
Или, если вы представили заявление вместе с декларацией, не ранее окончания камеральной проверки или даты, когда она должна быть завершена, и не ранее принятия решения о возврате налога.