Декларация 3-НДФЛ подается для получения налогового вычета в случаях, когда налогоплательщик имеет право вернуть часть ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Подача декларации для получения вычета является добровольной и не связана с обязанностью уплаты налога.
В каких случаях подается 3-НДФЛ для получения вычета
Декларация 3-НДФЛ подается для получения налогового вычета, если в отчетном году у налогоплательщика были расходы, дающие право на возврат НДФЛ.
К таким случаям относятся:
- покупка недвижимости;
- оплата обучения;
- оплата медицинских услуг и лекарств;
- инвестиционная деятельность;
- иные расходы, предусмотренные налоговым законодательством.
Размер налога, подлежащего возврату, рассчитывается исходя из применяемых ставок НДФЛ. С 2025 года действует прогрессивная шкала налогообложения. Подробнее: Ставки НДФЛ с 2025 года .
Основные виды налоговых вычетов
В зависимости от основания налоговый вычет может быть:
- имущественным — при покупке или строительстве жилья;
- социальным — при оплате обучения, лечения, добровольного страхования;
- инвестиционным — при операциях с ценными бумагами и ИИС.
Когда можно подать декларацию для получения вычета
Декларация 3-НДФЛ для получения налогового вычета может быть подана в любое время после окончания отчетного года, в течение которого были понесены соответствующие расходы.
При этом общий срок для возврата налога составляет три года.
Какие документы необходимы для получения вычета
Для получения налогового вычета необходимо подтвердить расходы, дающие право на возврат НДФЛ.
Перечень документов зависит от вида вычета и приведён в материале: Документы для подачи декларации 3-НДФЛ .
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета
При заполнении декларации необходимо указать сведения о доходах, а также данные о расходах, по которым заявляется вычет.
Общий порядок заполнения декларации рассмотрен в материале: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ .
Как подать декларацию для возврата налога
Заполненная декларация подается в налоговый орган одним из установленных способов.
О порядке подачи декларации см.: Как подать декларацию 3-НДФЛ .
Сроки возврата налога по декларации 3-НДФЛ
После подачи декларации налоговый орган проводит камеральную проверку, по результатам которой принимается решение о возврате налога.
Сроки рассмотрения декларации и возврата налога зависят от способа подачи и полноты представленных документов.
Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ
Для получения налогового вычета необходимо использовать актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за отчетный год.