Декларация 3-НДФЛ за 2025 год (проект)

Декларация 3-НДФЛ за 2025 год — это налоговая форма, предназначенная для отчёта о доходах, полученных физическими лицами за календарный год, и расчёта налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Она используется в ситуациях, когда налогоплательщик самостоятельно должен задекларировать свои доходы — например, при получении средств от продажи имущества, сдачи его в аренду, ведения предпринимательской деятельности или для получения налоговых вычетов. Документ обязателен к представлению в налоговый орган по месту жительства для определённых категорий граждан, указанных в Налоговом кодексе.

Назначение и роль документа

Основное назначение Декларации 3-НДФЛ — это декларирование всех полученных за год доходов и правильный расчёт суммы налога, подлежащей уплате в бюджет или возврату из него. Форма выполняет ключевую фискальную функцию, обеспечивая полноту и своевременность поступлений в казну. Она становится обязательной, когда налог не был удержан у источника выплаты (например, работодателем) или когда налогоплательщик претендует на применение налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу. Без предоставления этой декларации невозможно вернуть излишне уплаченный налог или легализовать доходы от самостоятельной деятельности.

Ситуации и условия применения

Форма 3-НДФЛ подаётся, если вы в течение года продали недвижимость или иное имущество, получили доход от сдачи квартиры в аренду, работали как индивидуальный предприниматель или частный практик (нотариус, адвокат), получили доход из-за рубежа или хотите вернуть налог через имущественные, социальные или инвестиционные вычеты. Например, декларацию подаёт человек, продавший квартиру, находящуюся в собственности менее минимального срока владения, чтобы рассчитать и уплатить налог с дохода от продажи. Другой пример — сотрудник, оплативший своё обучение или лечение, который подаёт декларацию для возврата части уплаченного НДФЛ.

• Ситуация 1: Гражданин продал автомобиль, которым владел менее трёх лет. Доход от продажи превысил 250 000 рублей. Он обязан подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с суммы превышения.
• Ситуация 2: Физическое лицо в течение года оплачивало дорогостоящее лечение и лекарства. Подача декларации позволяет ему заявить социальный налоговый вычет и вернуть часть уплаченного подоходного налога.

Ключевые разделы и поля формы

Декларация имеет сложную структуру и состоит из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2 и многочисленных приложений. Титульный лист содержит персональные данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, адрес, паспортные данные, контактную информацию. Ошибки здесь (например, неверный ИНН или код налогового органа) могут привести к отказу в приёме документа. Раздел 1 отражает итоговую сумму налога к уплате или возврату. Раздел 2 — это детальный расчёт налоговой базы и налога по разным группам доходов (например, от предпринимательской деятельности, от продажи имущества). Приложения 1-8 предназначены для детализации доходов из различных источников и расчёта заявляемых вычетов (имущественных, социальных, профессиональных). Частая ошибка — неправильное указание кодов видов доходов или вычетов, что искажает итоговый расчёт.

Практические советы по заполнению

• Как правильно заполнять поля: Используйте чёрные или синие чернила при ручном заполнении. Каждому показателю соответствует строго одно поле. Все денежные показатели указываются в рублях и копейках, за исключением особо оговорённых случаев. Не допускайте исправлений и помарок.
• Как ускорить обработку документа: Подавайте декларацию в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика. Это сокращает время на проверку и исключает ошибки, связанные с человеческим фактором при вводе данных.
• Как прикреплять необходимые документы: К декларации прикладываются копии документов, подтверждающих заявленные доходы и право на вычеты (справки 2-НДФЛ, договоры купли-продажи, платёжные документы за лечение/обучение и т.д.). Указывайте точное количество листов подтверждающих документов на Титульном листе.
• Ошибки, которых следует избегать: Не оставляйте поля пустыми — ставьте прочерк. Следите за корректностью кодов ОКТМО и КБК. Не забывайте подписывать каждую страницу декларации и указывать актуальные контактные данные.

Примеры реального применения

• Ситуация 1 — Возврат налога за обучение: Студент Иванов А.С. работал официально и одновременно оплатил своё обучение в вузе в сумме 100 000 рублей. Он заполнил декларацию 3-НДФЛ, указав свои доходы из справки 2-НДФЛ и заявив социальный налоговый вычет в Приложении 5. В результате он получил возврат 13% от суммы расходов на обучение — 13 000 рублей.
• Ситуация 2 — Отчёт ИП: Индивидуальный предприниматель Петрова В.К., оказывающая консультационные услуги, по итогам года получила доход 1,5 млн рублей. Она заполнила Приложение 3 декларации, указав доходы и документально подтверждённые расходы. На основе этих данных она рассчитала и уплатила необходимую сумму НДФЛ, избежав претензий со стороны налоговых органов.

Необходимые документы

К декларации 3-НДФЛ в зависимости от ситуации прикладываются:

• Копия паспорта.
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ от всех работодателей.
• Документы, подтверждающие право на вычеты: договоры (купли-продажи, ипотечные, на обучение, лечение), платёжные чеки, квитанции, акты.
• Документы, подтверждающие произведённые расходы (например, при продаже имущества).
• Копия документа, подтверждающего полномочия представителя (при необходимости).

FAQ

• Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ?
  Подавать декларацию обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, лица, получившие доход от продажи имущества, от сдачи его в аренду, от источников за пределами РФ, а также те, кто претендует на возврат налога через вычеты.
• Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?
  Декларация за 2025 год представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля 2026 года. Если вы подаёте декларацию только для получения вычетов (без дополнительного налога к уплате), срок не установлен — это можно сделать в любое время в течение трёх лет.
• Каковы последствия неподачи декларации?
  Несвоевременная подача декларации влечёт наложение штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы налога. Также может быть начислена пеня за неуплату налога.
• Можно ли исправить ошибки в поданной декларации?
  Да, для этого подаётся уточнённая декларация. В поле «Номер корректировки» указывается следующий по порядку номер (например, «1-» для первой уточнённой).
• Как заполнить декларацию, если я не помню все свои доходы?
  Запросите справки 2-НДФЛ у всех работодателей. Также информацию о доходах можно увидеть в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
• Что делать, если я получил доход в иностранной валюте?
  Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату фактического получения дохода. Эти данные отражаются в Приложении 2 к декларации.
• Как быть, если я не согласен с расчётом налога по декларации?
  Вы можете представить в налоговый орган пояснения к декларации или подать уточнённую декларацию с корректными расчётами до момента проведения камеральной проверки.

Micro-FAQ

• Назначение формы? Отчёт о доходах и расчёт НДФЛ.
• Кто сдаёт? Физлица с определёнными доходами или правом на вычеты.
• Срок сдачи за 2025 год? До 30.04.2026.
• Что прикладывать? Копии документов на доходы и вычеты.
• Куда подавать? В ИФНС по месту жительства.
• Штраф за опоздание? Да, от 1000 руб.
• Можно ли подать онлайн? Да, через Личный кабинет.
• Обязательна при продаже машины? Да, если владели менее 3 лет и есть доход.
• Нужна для возврата налога за лечение? Да.
• Можно ли исправить? Да, уточнённой декларацией.

Итоговые реквизиты

Название формы: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Номер по КНД: 1151020. Регион: Российская Федерация. Редакция: утверждена Приказом ФНС России, вступающим в силу с 01.01.2026, и применяется для отчётности за 2025 год.

Связанные формы

При взаимодействии с декларацией 3-НДФЛ могут использоваться следующие формы и документы:

• Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ)
• Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет
• Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
• Расчёт по авансовым платежам по налогу на имущество физических лиц
• Декларация по налогу на прибыль организаций (для отдельных случаев зачёта)