Декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком самостоятельно в случаях, когда возникает обязанность задекларировать доходы или право на получение налоговых вычетов.
Порядок заполнения декларации зависит от вида полученного дохода или основания подачи декларации, однако общая структура и последовательность действий являются едиными.
С 2025 года при расчете налога применяется прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Подробно о действующих ставках и порядке их применения см. в отдельном материале: Ставки НДФЛ с 2025 года .
Какие способы заполнения декларации 3-НДФЛ существуют
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:
- с помощью программы ФНС России;
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- вручную — при заполнении бумажного бланка.
На практике наиболее удобными способами являются использование программы ФНС или заполнение декларации через Личный кабинет.
Подробно о доступных программах и сервисах см.: Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ.
Какие документы потребуются для заполнения декларации
Перед заполнением декларации рекомендуется подготовить документы, подтверждающие полученные доходы и право на вычеты.
К таким документам относятся:
- справки о доходах (2-НДФЛ);
- договоры купли-продажи имущества;
- договоры аренды;
- документы, подтверждающие расходы для вычетов;
- платёжные документы.
Полный перечень документов приведён в материале: Документы для подачи декларации 3-НДФЛ.
Общая последовательность заполнения декларации 3-НДФЛ
При заполнении декларации 3-НДФЛ рекомендуется соблюдать следующую последовательность:
- Заполнить титульный лист декларации;
- Указать сведения о доходах, подлежащих декларированию;
- Заполнить соответствующие разделы и листы декларации;
- Рассчитать сумму налога к уплате или возврату;
- Проверить корректность заполнения всех разделов.
Состав листов декларации зависит от конкретной ситуации налогоплательщика.
Особенности заполнения декларации в отдельных случаях
Порядок заполнения отдельных листов декларации различается в зависимости от вида дохода или основания подачи.
- При продаже недвижимости см.: 3-НДФЛ при продаже недвижимости.
- При продаже автомобиля см.: 3-НДФЛ при продаже автомобиля.
- При получении налогового вычета см.: Налоговый вычет через декларацию 3-НДФЛ.
Проверка декларации перед подачей
Перед подачей декларации 3-НДФЛ необходимо внимательно проверить:
- корректность персональных данных;
- соответствие сумм доходов и расходов подтверждающим документам;
- правильность расчёта налога;
- наличие всех обязательных разделов.
О типичных ошибках при заполнении декларации см.: Ошибки в декларации 3-НДФЛ.
Что делать после заполнения декларации
После заполнения декларации 3-НДФЛ её необходимо подать в налоговый орган одним из установленных способов.
О порядке подачи декларации см.: Как подать декларацию 3-НДФЛ.
Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ
Для заполнения и подачи декларации необходимо использовать актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за отчетный год.