При продаже квартиры, жилого дома, комнаты, земельного участка или иной недвижимости у физического лица может возникнуть обязанность подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Обязанность подачи декларации зависит от срока владения недвижимостью и иных условий, установленных налоговым законодательством.
Когда при продаже недвижимости нужно подавать 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ подается, если недвижимость находилась в собственности меньше минимального предельного срока владения.
Минимальный срок владения составляет:
- 5 лет — в общем случае;
- 3 года — в отдельных случаях (наследование, дарение от близких родственников, приватизация и др.).
Если срок владения превышает установленный минимум, обязанность по подаче декларации отсутствует.
Какой доход указывается в декларации при продаже недвижимости
В декларации 3-НДФЛ указывается доход, полученный от продажи недвижимости, исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи.
В отдельных случаях для расчета налога учитывается кадастровая стоимость объекта.
Размер налога при продаже недвижимости определяется с учетом действующих ставок НДФЛ. С 2025 года применяется прогрессивная шкала налогообложения. Подробно см.: Ставки НДФЛ с 2025 года .
Можно ли уменьшить налог при продаже недвижимости
При продаже недвижимости налог может быть уменьшен:
- на сумму имущественного налогового вычета;
- на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемого объекта.
Подробнее об имущественном вычете см.: Имущественный налоговый вычет через 3-НДФЛ .
Какие документы потребуются при продаже недвижимости
Для заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости необходимо подготовить:
- договор купли-продажи недвижимости;
- документы, подтверждающие право собственности;
- документы, подтверждающие расходы на приобретение (при их заявлении);
- справки о доходах (2-НДФЛ) — при наличии.
Полный перечень документов приведен в материале: Документы для подачи декларации 3-НДФЛ .
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости
При заполнении декларации необходимо указать:
- сведения о проданном объекте недвижимости;
- дату и сумму дохода от продажи;
- сведения о применяемом вычете или расходах.
Общий порядок заполнения декларации рассмотрен в материале: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ .
Сроки подачи декларации при продаже недвижимости
Декларация 3-НДФЛ при продаже недвижимости подается в общеустановленные сроки.
Подробно о сроках см.: Сроки подачи декларации 3-НДФЛ .
Как подать декларацию 3-НДФЛ
Заполненная декларация подается в налоговый орган одним из установленных способов.
О способах подачи см.: Как подать декларацию 3-НДФЛ .
Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ
Для декларирования дохода от продажи недвижимости используется актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за отчетный год.