Инвестиционный налоговый вычет позволяет налогоплательщику уменьшить налоговую нагрузку или вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при осуществлении инвестиционной деятельности.
Для получения инвестиционного налогового вычета декларация 3-НДФЛ подается добровольно.
В каких случаях предоставляется инвестиционный налоговый вычет
Инвестиционный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим операции с ценными бумагами или использующим индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).
Основные случаи применения инвестиционного вычета:
- взносы на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС типа А);
- освобождение дохода, полученного по ИИС (ИИС типа Б);
- операции с ценными бумагами, учитываемые в декларации.
Размер инвестиционного налогового вычета
Размер инвестиционного налогового вычета зависит от его вида.
- по взносам на ИИС — в пределах 400 000 рублей в год;
- по доходам, полученным по ИИС, — в пределах, установленных налоговым законодательством.
Фактическая сумма возврата определяется исходя из размера уплаченного НДФЛ за отчетный год.
Когда можно заявить инвестиционный вычет
Инвестиционный налоговый вычет может быть заявлен после окончания отчетного года, в котором были осуществлены инвестиционные операции или внесены средства на ИИС.
Подать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно в течение трех лет после окончания отчетного года.
Документы для получения инвестиционного налогового вычета
Для получения инвестиционного налогового вычета необходимо представить документы, подтверждающие инвестиционную деятельность.
- договор на открытие индивидуального инвестиционного счета;
- отчеты брокера;
- платежные документы, подтверждающие внесение средств;
- иные документы, подтверждающие доходы или расходы.
Общий перечень документов приведен в материале: Документы для подачи декларации 3-НДФЛ .
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для инвестиционного вычета
При заполнении декларации указываются сведения о доходах, а также данные о взносах или доходах, по которым заявляется инвестиционный налоговый вычет.
Общий порядок заполнения декларации рассмотрен в материале: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ .
Как подать декларацию для получения инвестиционного вычета
Заполненная декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган одним из установленных способов.
О порядке подачи декларации см.: Как подать декларацию 3-НДФЛ .
Сроки возврата налога по инвестиционному вычету
После подачи декларации налоговый орган проводит камеральную проверку. По ее результатам принимается решение о возврате налога или предоставлении освобождения от налогообложения.
Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ
Для получения инвестиционного налогового вычета используется актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за отчетный год.