Социальный налоговый вычет позволяет налогоплательщику вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по расходам социального характера.
Для получения социального налогового вычета декларация 3-НДФЛ подается добровольно.
В каких случаях предоставляется социальный налоговый вычет
Социальный налоговый вычет предоставляется при наличии расходов:
- на обучение налогоплательщика или его детей;
- на лечение и приобретение лекарственных средств;
- на добровольное пенсионное страхование;
- на добровольное медицинское страхование;
- на благотворительные пожертвования.
Вычет предоставляется при условии, что расходы фактически оплачены налогоплательщиком и подтверждены документально.
Размер социального налогового вычета
Размер социального налогового вычета ограничен установленными лимитами.
- по большинству социальных расходов — в пределах 120 000 рублей в год;
- по расходам на обучение детей — в пределах установленных ограничений;
- по дорогостоящему лечению — без ограничения по сумме расходов.
Фактическая сумма возврата зависит от размера уплаченного НДФЛ за соответствующий отчетный год.
Когда можно заявить социальный налоговый вычет
Социальный налоговый вычет может быть заявлен после окончания отчетного года, в котором были понесены соответствующие расходы.
Подать декларацию для возврата налога можно в течение трех лет после окончания такого года.
Документы для получения социального налогового вычета
Для получения социального налогового вычета необходимо подтвердить произведенные расходы.
- договоры на обучение или лечение;
- платежные документы, подтверждающие оплату;
- справки из образовательных или медицинских организаций;
- иные документы в зависимости от вида вычета.
Общий перечень документов приведен в материале: Документы для подачи декларации 3-НДФЛ .
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для социального вычета
При заполнении декларации указываются сведения о доходах и данные о расходах, по которым заявляется социальный налоговый вычет.
Общий порядок заполнения декларации рассмотрен в материале: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ .
Как подать декларацию для получения социального вычета
Заполненная декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган одним из установленных способов.
О порядке подачи декларации см.: Как подать декларацию 3-НДФЛ .
Сроки возврата налога по социальному вычету
После подачи декларации налоговый орган проводит камеральную проверку. По ее результатам принимается решение о возврате налога.
Сроки возврата зависят от способ далее подачи декларации и полноты представленных документов.
Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ
Для получения социального налогового вычета используется актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за отчетный год.