При сдаче имущества в аренду физическое лицо получает доход, который подлежит декларированию и налогообложению в установленном налоговым законодательством порядке.
Если арендатор не является налоговым агентом, обязанность по исчислению и уплате налога, а также по подаче декларации 3-НДФЛ возлагается на арендодателя.
Когда при сдаче имущества в аренду нужно подавать 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ подается, если доход от аренды получен от физических лиц или организаций, не являющихся налоговыми агентами.
Если арендатор удерживает НДФЛ как налоговый агент, обязанность подачи декларации отсутствует.
Какой доход указывается в декларации при аренде
В декларации 3-НДФЛ указывается весь доход, фактически полученный от сдачи имущества в аренду, за отчетный год.
Доход указывается в сумме, предусмотренной договором аренды, с учетом фактически полученных платежей.
Можно ли уменьшить налог при сдаче имущества в аренду
Налог при сдаче имущества в аренду может быть уменьшен путем применения предусмотренных налоговым законодательством вычетов.
Как правило, применяется имущественный налоговый вычет либо учитываются документально подтвержденные расходы.
Подробнее о вычетах см.: Имущественный налоговый вычет через 3-НДФЛ .
Какие документы потребуются при сдаче имущества в аренду
Для заполнения декларации 3-НДФЛ при получении доходов от аренды необходимо подготовить:
- договор аренды;
- документы, подтверждающие получение дохода (квитанции, банковские выписки);
- документы, подтверждающие право собственности на имущество;
- справки о доходах (2-НДФЛ) — при наличии.
Подробный перечень документов приведён в материале: Документы для подачи декларации 3-НДФЛ .
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при аренде
При заполнении декларации указываются:
- сведения об объекте аренды;
- суммы полученного дохода;
- применяемые вычеты или расходы.
Общий порядок заполнения декларации рассмотрен в материале: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ .
Сроки подачи декларации при сдаче имущества в аренду
Декларация 3-НДФЛ при получении доходов от аренды подается в общеустановленные сроки.
О сроках подачи см.: Сроки подачи декларации 3-НДФЛ .
Как подать декларацию 3-НДФЛ
Заполненная декларация подается в налоговый орган одним из установленных способов.
О способах подачи см.: Как подать декларацию 3-НДФЛ .
Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ
Для декларирования доходов от сдачи имущества в аренду используется актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за отчетный год.