Декларация 3-НДФЛ подаётся в налоговый орган в случаях, когда у физического лица возникает обязанность самостоятельно задекларировать полученные доходы или право на получение налоговых вычетов.
Не все налогоплательщики обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ. В ряде ситуаций подача декларации является обязательной, в других — осуществляется добровольно.
В каких случаях необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ подаётся обязательно, если налогоплательщик в отчетном году:
- получил доход от продажи недвижимости или транспортного средства;
- получил доход от сдачи имущества в аренду;
- получил доход от продажи ценных бумаг или долей;
- получил доход из-за границы;
- получил доход, с которого налог не был удержан налоговым агентом;
- занимался предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ИП).
В указанных случаях декларация 3-НДФЛ подается независимо от суммы дохода, если иное не предусмотрено налоговым законодательством.
При определении обязанности по уплате налога важно учитывать, что с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, влияющая на итоговую сумму налога. Подробнее см.: Ставки НДФЛ с 2025 года .
Когда подача декларации 3-НДФЛ не является обязательной
Декларацию 3-НДФЛ можно не подавать, если:
- доход был полностью обложен налогом у источника выплаты;
- доход освобожден от налогообложения;
- имущество находилось в собственности дольше минимального срока владения.
В этих случаях обязанность по подаче декларации отсутствует, однако налогоплательщик вправе подать декларацию добровольно для получения налогового вычета.
Подаётся ли декларация 3-НДФЛ для получения вычета
Да, декларация 3-НДФЛ подается добровольно, если налогоплательщик хочет получить налоговый вычет (имущественный, социальный, инвестиционный).
В этом случае декларация используется не для уплаты налога, а для возврата ранее уплаченного НДФЛ.
Подробнее о вычетах см.: Налоговый вычет через декларацию 3-НДФЛ.
За какой период подается декларация 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ подается за прошедший отчетный год. Например, доходы, полученные в 2025 году, декларируются в 2026 году.
При этом используется форма декларации, действующая для соответствующего отчетного периода.
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ
Сроки подачи декларации зависят от основания её представления.
Подробно о сроках см.: Сроки подачи декларации 3-НДФЛ.
Что делать после определения обязанности подать декларацию
После того как определено, что декларация 3-НДФЛ подлежит подаче, необходимо:
- подготовить необходимые документы;
- заполнить декларацию;
- подать её в налоговый орган установленным способом.
Порядок заполнения декларации рассмотрен в материале: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ.
О способах подачи декларации см.: Как подать декларацию 3-НДФЛ.
Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ
Для подачи декларации необходимо использовать актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за отчетный год.