Учет горюче-смазочных материалов у индивидуального предпринимателя зависит от применяемой системы налогообложения, характера использования транспорта и наличия документального подтверждения расходов.
Индивидуальный предприниматель может учитывать расходы на ГСМ при условии, что топливо используется в предпринимательской деятельности и подтверждено первичными документами.
Обязан ли ИП вести учет ГСМ
Обязанность ведения учета ГСМ у индивидуального предпринимателя напрямую законодательством не установлена, однако учет необходим для подтверждения расходов и внутреннего контроля.
При использовании транспортных средств в предпринимательской деятельности рекомендуется вести учет расхода топлива и оформлять соответствующие документы.
Учет ГСМ в зависимости от системы налогообложения
Порядок учета расходов на ГСМ у ИП зависит от применяемой системы налогообложения.
- при УСН «доходы» расходы на ГСМ не учитываются при расчете налога;
- при УСН «доходы минус расходы» расходы на ГСМ могут учитываться при наличии подтверждающих документов;
- при общей системе налогообложения расходы на ГСМ учитываются в составе профессиональных вычетов.
Документы для учета расхода ГСМ у ИП
Для подтверждения расхода топлива индивидуальный предприниматель использует первичные учетные документы.
- путевые листы — при необходимости подтверждения служебного характера поездок;
- чеки и накладные на приобретение топлива;
- отчет о движении горюче-смазочных материалов — при ведении системного учета;
- акт списания горюче-смазочных материалов — при оформлении списания топлива.
Нормирование расхода топлива у ИП
Индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно устанавливать нормы расхода топлива для внутреннего контроля.
Порядок нормирования топлива и примеры расчетов рассмотрены в материале «Нормы расхода топлива» .
Списание ГСМ у индивидуального предпринимателя
Списание топлива у ИП производится на основании данных учета и подтверждающих документов.
При системном учете оформляется акт списания горюче-смазочных материалов , который используется для обоснования расходов.
Связь учета ГСМ у ИП с общей системой учета
Учет ГСМ у индивидуального предпринимателя является частью общей системы учета ГСМ в автотранспорте и применяется с учетом особенностей предпринимательской деятельности.