Декларация по НДС — это обязательная налоговая отчетность, которую представляют в налоговый орган лица, у которых в отчетном периоде возникает обязанность по налогу на добавленную стоимость. Однако сдавать декларацию должны не все организации и предприниматели. Ниже разобрана логика, по которой можно определить, обязаны ли вы сдавать декларацию по НДС именно в вашем случае.
Кто в принципе может быть обязан сдавать декларацию по НДС
Обязанность сдачи декларации по НДС возникает у налогоплательщиков НДС и у налоговых агентов по НДС. Если лицо не признается ни налогоплательщиком, ни налоговым агентом, декларация по НДС не представляется.
Если вы не уверены, относитесь ли вы к плательщикам НДС, сначала определите свой статус: кто является плательщиком НДС.
Влияет ли налоговый режим на обязанность сдачи декларации
Режим налогообложения напрямую влияет на обязанность сдавать декларацию по НДС. При применении общей системы налогообложения обязанность по НДС возникает в стандартном порядке. При применении УСН, ЕСХН и других спецрежимов возможны ситуации, когда НДС не уплачивается, но декларация все равно требуется.
Подробно влияние режима разобрано отдельно: НДС и налоговый режим (УСН, ИП, ООО).
Сдаётся ли декларация по НДС при отсутствии операций
Отсутствие реализации, доходов или хозяйственной деятельности не всегда освобождает от сдачи декларации. В ряде случаев подается нулевая декларация по НДС.
Отдельный разбор этой ситуации см. здесь: нулевая декларация по НДС.
Как связаны ставки НДС и обязанность сдачи декларации
Применяемая ставка НДС (в том числе ставка 0%) не отменяет саму обязанность по отчетности. Даже при нулевой ставке декларация может быть обязательной.
Актуальные ставки с учетом изменений разобраны в материале: ставки НДС в 2025–2026 годах.
Когда декларация по НДС точно подается
Декларация по НДС подается, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и у вас возникла обязанность по налогу в отчетном периоде, независимо от наличия начисленного налога к уплате.
После того как вы определили, что декларацию сдавать нужно, переходите к практическим вопросам:
- сроки сдачи декларации по НДС
- как и куда сдаётся декларация по НДС
- форма и образец декларации по НДС
Действующая форма декларации по НДС
Если по результатам анализа вы пришли к выводу, что декларацию сдавать необходимо, используйте актуальную форму декларации для соответствующего года: