Декларация по налогу на прибыль — это налоговая отчетность, которую организации представляют в налоговый орган для расчета и подтверждения налога на прибыль за отчетные периоды и налоговый год. Обязанность представления декларации установлена Налоговым кодексом РФ и распространяется на всех плательщиков налога на прибыль, а также на налоговых агентов в предусмотренных законом случаях.
Нормативная основа декларации
Форма декларации, ее состав и порядок заполнения утверждаются ФНС России. Базовым нормативным документом является форма декларации и порядок ее заполнения, закрепленные в официальном документе «Декларация по налогу на прибыль организаций». Этот документ определяет обязательные листы декларации, правила их заполнения и используется как основа для всех разъяснений по отчетности.
Актуальная форма декларации
С отчетности за 2025 год применяется новая редакция формы декларации по налогу на прибыль. Она используется при представлении годовой декларации за 2025 год, а также деклараций за отчетные периоды 2025 года. Особенности применения новой формы и ее отличие от предыдущих редакций зафиксированы в документе «Декларация по налогу на прибыль за 2025 год».
Кто обязан представлять декларацию
Декларацию по налогу на прибыль представляют российские организации, применяющие общую систему налогообложения, а также иностранные организации, получающие доходы на территории Российской Федерации. Кроме того, обязанность по представлению декларации возникает у организаций, признаваемых налоговыми агентами по налогу на прибыль. Подробно круг обязанных лиц и исключения разобраны в материале кто сдает декларацию по налогу на прибыль.
Отчетные и налоговый периоды
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. В течение года организации представляют декларации по итогам отчетных периодов. Перечень отчетных периодов и периодичность представления декларации зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Эти различия подробно рассмотрены в разделе отчетные периоды по налогу на прибыль.
Сроки представления декларации
Годовая декларация по налогу на прибыль представляется не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сроки сдачи деклараций за отчетные периоды различаются и зависят от выбранного порядка уплаты авансовых платежей. Конкретные даты и примеры сроков приведены в материале сроки сдачи декларации по налогу на прибыль.
Порядок и способ представления
По общему правилу декларация по налогу на прибыль представляется в электронной форме в налоговый орган по месту учета организации. Представление декларации на бумажном носителе допускается только в случаях, прямо предусмотренных законодательством. Подробный порядок представления декларации, включая особенности сдачи при наличии обособленных подразделений, раскрыт в материале порядок представления декларации по налогу на прибыль.
Заполнение декларации
Заполнение декларации по налогу на прибыль осуществляется по установленному порядку и зависит от состава операций, отчетного периода и статуса налогоплательщика. Общая логика заполнения декларации, состав обязательных листов и приложений рассмотрены в материале как заполнить декларацию по налогу на прибыль.
Ответственность за нарушение порядка сдачи
Нарушение сроков представления декларации, а также требований к способу ее подачи влечет налоговую и административную ответственность. Размер штрафов и возможные последствия зависят от вида нарушения и периода просрочки. Эти вопросы подробно разобраны в материале ответственность за несдачу декларации по налогу на прибыль.