С вопросом заполнения декларация по форме 3-НДФЛ сталкивается каждый налогоплательщик, поскольку декларированию подлежат все виды доходов, за исключением редких случаев, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Стоит обратить внимание, что для каждого конкретного случая заполняются свои разделы, а некоторые из них могут вообще оставаться незаполненными, так что перед заполнением документа необходимо определиться с нужным количеством разделов (листов). Например, частный предприниматель заполняет титульный лист, разделы № 1 и 6, а также лист В декларации. Во всех случаях без исключения заполнению подлежат: титульный лист, раздел №1 и раздел №2.
Листы с А по И заполняются налогоплательщиками, получившими доходы, отражаемые в них, а также понесшими соответствующие расходы и/или имеющими право на налоговые вычеты. Суммы доходов, полученных на территории РФ, а также за ее пределами, отображаются на листе А и Б соответственно. Доходы от предпринимательской деятельности адвокатов и частной практики отображаются на листе В. Лист Г служит для отображения сумм, не подлежащих налогообложению, а также сумм налоговых вычетов, на которые физическое лицо может претендовать по результатам отчетного налогового периода.
Для отображения имущественных налоговых вычетов служат листы Д1 и Д2, стандартных и социальных – лист Е1 и Е2, стандартных – Ж1, профессиональных – лист Ж. Лист И служит для заполнения информации о доходах, полученных физическим лицом от участия в инвестиционных товариществах, а лист №3 должны заполнять те, кто получил прибыль от операций с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок.
После заполнения соответствующих листов декларации следует рассчитать налоговую базу и непосредственно суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату из бюджета, отдельно по доходам, облагаемым по ставке 9, 13, 15, 30 и 35%. По итогам сведений вышеупомянутых листов заполняют раздел №1, а затем раздел №2 декларации. К декларации в качестве приложения должна быть предоставлена справка по форме 2-НДФЛ, а также заявление на возврат излишне удержанного налога Согласно правилам заполнения декларации 3-НДФЛ, бланк можно заполнить вручную, либо распечатать на принтере чернилами черного или синего цвета.
При распечатке декларации не допускается двусторонняя печать, а также скрепление листов документа с помощью степлера таким образом, что штрих-код или информация, отображенная в документе, может быть деформирована. Кроме того, декларацию можно подготовить и заполнить с помощью программы «Декларация 2014». Если декларация отправляется налогоплательщиком по почте, письмо должно содержать опись вложения.