После подачи декларации 3-НДФЛ налогоплательщик обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если по результатам расчета возникает сумма налога к уплате.
Срок уплаты налога отличается от срока подачи декларации и устанавливается отдельно.
Общий срок уплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ
Если по декларации 3-НДФЛ исчислена сумма налога к уплате, она должна быть перечислена в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Например, налог по доходам, полученным в 2025 году, должен быть уплачен не позднее 15 июля 2026 года.
В каких случаях налог по декларации не уплачивается
Уплата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ не требуется, если по результатам расчета:
- налог равен нулю;
- образуется сумма налога к возврату;
- доходы освобождены от налогообложения.
Такая ситуация часто возникает при подаче декларации для получения налогового вычета.
Подробнее см.: Налоговый вычет через декларацию 3-НДФЛ .
Как узнать сумму налога к уплате
Сумма налога к уплате определяется на основании заполненной декларации 3-НДФЛ.
Если декларация подана через Личный кабинет налогоплательщика, сумма налога отображается в сервисе автоматически.
Что будет при нарушении срока уплаты налога
При несвоевременной уплате НДФЛ начисляются пени за каждый день просрочки.
Кроме того, налоговый орган вправе применить меры принудительного взыскания задолженности.
Связь срока уплаты налога и срока подачи декларации
Срок уплаты налога не зависит от даты подачи декларации, если декларация подана в установленный срок.
О сроках подачи декларации см.: Сроки подачи декларации 3-НДФЛ .
Как уплатить налог по декларации 3-НДФЛ
НДФЛ по декларации может быть уплачен:
- через Личный кабинет налогоплательщика;
- через банк или платежный сервис;
- по платежным реквизитам налогового органа.
Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ
Для расчета суммы налога используется актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за отчетный год.