При получении доходов за пределами Российской Федерации у физического лица может возникнуть обязанность подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Порядок декларирования зависит от налогового статуса лица и вида полученного дохода.
Кто обязан декларировать доходы, полученные за границей
Декларация 3-НДФЛ подается налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы за пределами РФ.
Налоговым резидентом признается лицо, находившееся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев.
Какие доходы, полученные за границей, подлежат декларированию
В декларации 3-НДФЛ подлежат отражению, в частности:
- заработная плата от иностранного работодателя;
- доходы от предпринимательской деятельности за границей;
- дивиденды и проценты от иностранных организаций;
- доходы от продажи имущества за пределами РФ;
- иные доходы, полученные за пределами Российской Федерации.
Какой доход указывается в декларации
В декларации 3-НДФЛ указывается доход, полученный за границей, пересчитанный в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.
Можно ли уменьшить налог на сумму налога, уплаченного за границей
Если с дохода за границей был уплачен налог, он может быть зачтен в счет налога, подлежащего уплате в Российской Федерации, при наличии подтверждающих документов.
Применение зачета возможно при наличии международного соглашения об избежании двойного налогообложения.
Какие документы потребуются для декларирования доходов за границей
Для заполнения декларации 3-НДФЛ необходимо подготовить документы, подтверждающие получение дохода и уплату налога за границей.
- документы от иностранного работодателя или контрагента;
- платежные документы;
- документы, подтверждающие уплату налога за границей;
- переводы документов на русский язык (при необходимости).
Общий перечень документов приведён в материале: Документы для подачи декларации 3-НДФЛ .
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при доходах за границей
При заполнении декларации указываются сведения:
- о виде и источнике дохода;
- о сумме дохода в рублях;
- о сумме налога, уплаченного за границей.
Общий порядок заполнения декларации рассмотрен в материале: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ .
Сроки подачи декларации по доходам за границей
Декларация 3-НДФЛ по доходам, полученным за границей, подается в общеустановленные сроки.
Подробно о сроках см.: Сроки подачи декларации 3-НДФЛ .
Как подать декларацию 3-НДФЛ
Заполненная декларация подается в налоговый орган одним из установленных способов.
О способах подачи см.: Как подать декларацию 3-НДФЛ .
Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ
Для декларирования доходов, полученных за границей, используется актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за отчетный год.