Дополнительный лист книги продаж

При внесении изменений по счетам-фактурам за прошедший отчетный период, составляется дополнительный лист книги продаж. Он предназначен для выполнения процедуры аннулирования и исправления записей по счетам. Как и книга продаж, дополнительный лист нужно оформлять точно и ответственно подходить к записи всех торговый операций. Ведется он аналогично книге  - в ручном режиме или машиночитаемым способом. При ведении электронного варианта распечатывается и сшивается в конце каждого отчетного периода. Листы необходимо пронумеровать и скрепить печатью.

При заполнении формы указывается наименование организации (ИП) и код, номер листа и дата составления, налоговый период. В таблице вносятся по порядку счета-фактуры с указанием номера и даты, также исправления счетов. Требуется вписать название покупателя (посредника) и его код. Внести номер и дату документа, подтверждающего оплату, название валюты и ее код согласно классификатора. В 13а и 13б графах указывая стоимость продаж с учетом НДС по счетам или разница по корректировочным счетам соответственно в валюте счета и в рублях РФ.

Далее идет колонка, в которую вносятся сведения о стоимости продаж (без НДС), облагаемых налогом (записывается в поле соответствующего процента). В 17,18 графе следует указать сумму НДС  по счетам-фактурам (разницу по корректировочным счетам). Стоимость продаж, освобождаемых от уплаты налога, вносится в графу 19.

В конце отчетного периода подсчитывается и проставляется итоговая сумма. Подписывается руководителем и главным бухгалтером. Хранятся дополнительные листы вместе с книгой продаж за соответствующий отчетный период. На основании дополнительных листов составляется уточненная декларация по НДС.