В 2026–2027 годах вступает в силу крупный блок изменений в налоговом регулировании и бухгалтерском учете. Ниже — удобное резюме ключевых новшеств для бизнеса.
ЕНП и ЕНС
- С сентября 2026 года можно сдавать уведомления по НДФЛ и взносам сразу на несколько будущих периодов.
- Уточнения нужны только при превышении фактических выплат над запланированными.
- С 2027 года отменяются уведомления по имущественному налогу, земельному и транспортному налогам.
Электронный документооборот
- С 01.01.2026 единственная электронная форма передачи товаров и услуг — УПД (формат 5.03).
- ТОРГ-12 и акты на бумаге можно использовать до конца 2026 года.
- С 01.09.2026 участники перевозок оформляют только электронные транспортные накладные.
НДС
- С 01.01.2026 основная ставка: 22%. Льготные ставки сохраняются.
- При авансе в счете-фактуре на отгрузку нужно указывать данные авансового счета-фактуры.
- Порог дохода для освобождения общепита от НДС с 01.10.2025 — 3 млрд руб.
- С 2027 года ФНС утвердит новую форму счетов-фактур и книг покупок/продаж.
НДФЛ
- Ставки НДФЛ в 2026 году не меняются.
- Матпомощь при рождении ребёнка: не облагается НДФЛ до 1 млн руб.
- С 2026 года многодетные семьи смогут вернуть часть НДФЛ: пересчет по ставке 6% и возврат разницы.
Страховые взносы
- Предельная база — 2 979 000 руб.
- Пониженный тариф 15% сверх 1,5 МРОТ — только для МСП определённых отраслей и общепита.
- IT-компании: 15% в пределах базы и 7,6% сверх.
- Директор не может получать меньше МРОТ — взносы начисляются минимум с МРОТ.
Максимальные пособия-2026:
| Вид пособия | Максимальная сумма | Расчётная база |
|---|---|---|
| Больничный | 6 827,40 руб./день | (2 759 000 + 2 225 000) / 730 |
| БиР | 955 836 руб. | 6 827,40 × 140 |
| По уходу за ребёнком | 83 021,18 руб./мес. | 6 827,40 × 30,4 × 40% |
Налог на прибыль
- Матпомощь при рождении ребёнка можно учесть в расходах до 1 млн руб.
- С 2026 года штрафы и пени включаются в резерв по сомнительным долгам при подтверждении судом.
- С 2027 года отменяются декларации по месту нахождения ОП.
Имущественные налоги и транспорт
- С 2027 года уплата налога на имущество, земельного и транспортного — по сообщениям ФНС без деклараций.
- Льгота на электромобили в Москве продлена до 2030 года.
УСН
УСН остаётся, но снижаются лимиты доходов для применения без НДС:
| Год | Предельный доход |
|---|---|
| 2026 | 20 млн руб. |
| 2027 | 15 млн руб. |
| 2028 | 10 млн руб. |
- Расходы можно учитывать по правилам главы 25 НК РФ.
- Субъекты РФ смогут снижать ставки только при соблюдении федеральных критериев.
АУСН
- Лимит доходов сохраняется.
- НДС не вводится.
- Взнос на травматизм: 2 959 руб.
НПД (самозанятые)
- Можно добровольно платить взносы и получать больничные.
- Пособие до 50 000 руб./мес. — при взносе 1 920 руб./мес.
ПСН
Лимиты выручки для применения патента:
| Год | Лимит |
|---|---|
| 2025 → 2026 | 20 млн руб. |
| 2027 | 15 млн руб. |
| 2028 | 10 млн руб. |
НДС по ПСН — не вводится.
Экологические платежи и технологический сбор
- Новые ставки платы за НВОС с 2026 года.
- На Севере применяется коэффициент 2.
- С сентября 2026 вводится технологический сбор за производство и ввоз электроники — до 5 000 руб./ед.
Бухучёт
- ФСБУ 4/2023 — с отчётности за 2025 год.
- ФСБУ 28/2023 — с 01.04.2025.
- ФСБУ 9/2025 «Доходы» — с отчётности за 2027 год.
МРОТ
27 093 руб. с 01.01.2026