Декларация по УСН заполняется по форме, утвержденной ФНС России для соответствующего налогового периода. Перед началом заполнения необходимо определить объект налогообложения и налоговый период, за который представляется отчетность.
С чего начать заполнение декларации
Перед заполнением декларации подготовьте данные учета доходов и расходов, сведения об уплаченных авансовых платежах и страховых взносах.
Проверьте, что используется форма декларации, действующая для отчетного года.
Заполнение титульного листа
На титульном листе указываются идентификационные данные налогоплательщика: ИНН, КПП (для организаций), наименование или фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
В поле «Налоговый период» указывается код годовой отчетности. Также указывается код налогового органа по месту учета и контактные данные.
В разделе подтверждения достоверности данных проставляется подпись налогоплательщика либо его представителя.
Заполнение раздела с итоговыми суммами
В разделе итоговых показателей отражаются суммы налога и авансовых платежей, подлежащие уплате или уменьшению по итогам года.
Показатели этого раздела заполняются на основании расчетов, выполненных в расчетных разделах декларации.
Заполнение декларации при объекте «Доходы»
Если применяется объект налогообложения «Доходы», заполняется соответствующий расчетный раздел декларации.
В разделе указываются суммы доходов, налоговая ставка и рассчитанные суммы налога и авансовых платежей.
Индивидуальные предприниматели дополнительно отражают суммы страховых взносов, уменьшающих налог.
Заполнение декларации при объекте «Доходы минус расходы»
При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» заполняется расчетный раздел, содержащий сведения о доходах, расходах и налоговой базе.
В разделе отражаются суммы убытков прошлых лет и производится расчет минимального налога при наличии оснований.
Дополнительные разделы декларации
Отдельные разделы декларации заполняются только при наличии соответствующих показателей, например при получении целевого финансирования или применении специальных режимов.
Если основания для заполнения таких разделов отсутствуют, соответствующие разделы декларации не заполняются.
Проверка заполненной декларации
Перед представлением декларации проверьте правильность указания налогового периода, корректность расчетов и соответствие итоговых сумм данным учета.
Рекомендуется убедиться, что заполнены только те разделы декларации, которые относятся к применяемому объекту налогообложения.
Подача заполненной декларации
После проверки декларация представляется в налоговый орган выбранным способом в установленные сроки.
Порядок и способы представления декларации зависят от выбранного формата сдачи.
Связанные материалы
Основные правила заполнения декларации по УСН
Какую форму декларации по УСН сдавать