Ведомость учета денежных средств и фондов. Форма В-4

Учет денежных средств и фондов на малых предприятиях производится в одноименной ведомости по форме В-4. Соответствующие бухгалтерские счета, по которым ведется учет, следующие: 02, 50-52, 80, 85 и 88. Данная форма бухучета рекомендуется малым предприятиям, которые могут иметь определенные запасы активов, собственные основные средства, а система их оплаты с поставщиками – предыдущая либо последующая.

Что касается приема и выдачи денежных средств, ведения кассовой книги, оформления документов прихода и расхода, то они оформляются в общепринятом порядке. Запись в ведомость В-4 по расчетному и прочим банковским счетам осуществляется на основании банковских выписок и приложений к ним.

Есть случаи, когда отражаемые операции учитываются одновременно на нескольких бухгалтерских счетах. Если при этом используют один бланк ведомости, то на каждый бухгалтерский счет в графе «Основание» ведомости выделяется необходимое количество строк, а также отражается номер счета и его название.

Далее необходимо производить запись в этой же графе о видах задолженности, дебиторах и кредиторах соответственно. С применением позиционного способа напротив каждого дебитора и кредитора вносится информация по движению средств по ним по итогам месяца, а также соответствующее сальдо.

Итог оборотов дебита и кредита подсчитывается на конец месяца с выводом остатка на следующий отчетный интервал. Результаты данной ведомости, а также формы В-5 (учет расчетов и прочих операций), используют при составлении бухгалтерского баланса организации.