3-НДФЛ. Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ – расшифровывается как налог на доходы физического лица по форме 3. Это официальный документ, содержащий в себе информацию о полученных налогоплательщиком доходах подлежащих налогообложению в РФ за определенный период времени, и возможных льготах и вычетах по данному налогу. Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица.

Декларация 3-НДФЛ представляется с 1 января до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты начисленного налога устанавливается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следует отметить, что форма декларации 3-НДФЛ на протяжении своего существования ежегодно меняется, поэтому следует отнестись внимательно к дате при выборе формы. Ниже представлены формы декларации в обратной хронологии появления.

 На представленных страницах помимо самих форм и порядка заполнения, так же представлены ссылки на программы упрощающие заполнение формы 3-НДФЛ.

Непредставления декларации ЗНДФЛ в установленный срок влечет штраф в размере 5 процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 руб. Если просрочено более 180 дней, штраф составляет 40% суммы налога за каждый месяц, начиная со 181 дня.

Неполная уплата суммы налога в результате неправомерных действий, либо бездействия влечёт взыскание штрафов:

• 20 процентов от неуплаченной суммы налога;
• 40 процентов от неуплаченной суммы налога, если правонарушение совершено умышленно.

При этом важно знать, что:

• Все налоговые санкции, предусмотренные налоговым кодексом, взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке по иску налоговых органов. В тоже время, до обращения в суд налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму штрафа.
• Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение правонарушения в налоговой сфере, не освобождает его от обязанности уплатить полную сумму налога и пени.
• Причем пени за несвоевременную уплату налога начисляется за каждый день просрочки в размере, равном одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога. Конечная сумма начисленных пеней не ограничена.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ

• Лица, которые получили доход от предпринимательской деятельности
  • Индивидуальные предприниматели
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой
  • Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет
  • Другие лица, занимающиеся частной практикой
• Лица, которые получили доход при выплате которого отсутствовал налоговый агент или которые претендуют на налоговый вычет
  • Доход от продажи личного имущества
  • Доходы от источников за пределами РФ
  • Доход полученные от выигрыша, в том числе от игровых автоматов
  • Выплаченные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам от физических лиц и организаций
• Лица, которые получили доход при выплате которого налоговый агент не должен был удерживать НДФЛ
  • Подарки от организаций либо ИП
  • Доходы полученные в натуральной форме
• Лица, которые получили доход при получении которого не был удержан налог налоговыми агентами

Важно помнить, что у налогоплательщика есть возможность уменьшить сумму налога на доходы. Это так называемый налоговый вычет – сумма налога , подлежащая возврату по декларации 3-НДФЛ, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Так же не облагается НДФЛ продажа личного имущества, срок владения которым более 3 лет, к примеру продажа личного автомобиля. Следует отметить, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговым инспектором камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на лицевой счет налогоплательщика, открытый в Сбербанке РФ.