Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется фирмами по установленной форме за каждый налоговый период. Ведется всеми плательщиками НДС и налоговыми агентами. Журнал можно заполнять на бумажных носителях или вести в электронном виде. Он должен быть пронумерован, прошит и скреплен печатью организации.

Бланк журнала состоит из двух таблиц:

• 1 часть: выставленные счета-фактуры;
• 2 часть: полученные.

Все счета должны быть записаны в строгом хронологическом порядке. Регистрации подлежат все выписанные и полученные счета (также в электронном виде), корректировочные счета.

При заполнении журнала указывается наименование организации или фамилия предпринимателя, код ОКПО или ИНН. Также указывается налоговый период (квартал, год). В первую часть вносятся выставленные счета, во вторую – полученные. Таблица состоит из 19 разделов, в которых указываются номер и дата внесения документа, код операции. Далее нужно записать номер и дату счета-фактуры или корректировочного счета, либо их исправления (выбирается необходимое). Указывается название покупателя (продавца) и его код, сведения о посреднической деятельности, код валюты. Записывается стоимость товаров или работ, сумма НДС. В последних колонках отражается разница стоимости и налога по корректировочным счетам (уменьшение, либо увеличение). В конце таблицы ставятся подписи первого и второго лица компании или же предпринимателя (со ссылкой на документ о регистрации).

Журнал регистрации должен храниться на предприятии четыре года вместе со всеми счетами и другими первичными документами, подтверждающими вычет НДС.