Календарный план платежей

Календарный план платежей – это документ, отображающий график, согласно которому осуществляется поступление денежных средств на счет предприятия (организации), а также их расход. Календарный план платежей является инструментом оперативного финансового планирования, с его помощью прослеживают динамику платежей, определяют их приоритетность, а также согласовывают статьи доходов и расходов. По форме платежный календарь можно обозначить как таблицу, состоящую из двух частей - верхней и нижней. В верхнюю часть вносят данные о доходах, в нижнюю – расходную часть.

На основе данных календарного плана платежей финансовым специалистом определяется платежеспособность предприятия (организации). В случае, когда сумма доходной части графика превышает сумму расходной, можно с уверенностью сказать, что субъект хозяйствования ведет свою деятельность эффективно, и наоборот. Основой для формирования платежного календаря финансовым специалистом организации являются данные: 

  • графиков оплаты по действующим договорам с отображением сроков платежей;
  • графиков периодических выплат (заработной платы, налогов и сборов и т.п.);
  • сумм текущих остатков на счетах организации, а также сумм кредиторской задолженности.

Данные суммы оплаты по договорам заносятся в платежный календарь на основе данных графиков платежей, которые являются неотъемлемым приложением этих договоров. Как правило, графики платежей отображают следующую информацию: сумма и дата платежа, а также период, на протяжении которого он должен быть осуществлен. Стоит отметить, что суммы платежей по договорам у каждой из сторон договорных отношений будут отображены в разных частях документа. Так, например, по договору оказания услуг одна и та же сумма у исполнителя будет отображаться в части доходов, а у заказчика – в части расходов. График платежей составляется в двух экземплярах при подписании договора и является его неотъемлемой частью. Календарный план платежей каждый субъект хозяйствования составляет самостоятельно для внутреннего использования на предприятии. Платежи, осуществленные согласно платежному календарю, документально подтверждаются погашенными счетами на оплату.