Кассовая книга. Форма КО-4

Кассовая книга. Форма КО-4

Кассовая книга. Форма КО-4 – это документ, предназначенный для ежедневного учета всех кассовых операций предприятия (организации). Форма книги унифицирована, утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 с кодом по ОКУД 0310004. Документ ведется в рукописном или электронном виде в одном экземпляре. Решение о способе его ведения принимается организацией самостоятельно.

Обязанность контроля за правильностью ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. Методика работы с документом устанавливается внутренним приказом руководителя или прописывается в учетной политике предприятия. Данная методика, как правило, предусматривается следующие моменты:

  • порядок нумерации кассовых документов;
  • способ ведения кассовой книги;
  • коды всех подразделений организации;
  • перечень документов, подлежащих передаче обособленными подразделениями (при их наличии) в главную организацию, а также периодичность их подачи.

Кассовая книга, перед ее использованием, должна быть пронумерована, прошнурована, и опечатана на последней странице. На той же странице делается запись: «В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___________ листов». Под записью ставится подпись главного бухгалтера и руководителя предприятия.

Листы кассовой книги состоят из двух частей (с горизонтальными линиями и без них) и заполняются как первый и второй экземпляр соответственно под копирку (при ручном заполнении) чернилами или шариковой ручкой. Оба экземпляра нумеруются одним и тем же номером. Первый экземпляр остается в книге, а второй является отрывным и служит предметом отчетности кассира. Следует отметить, что отрывные листы остаются в книге до момента окончания операций за день. Помарки и исправления не допускаются. Однако если они имеют место быть, то должны быть заверены подписью кассира.

Если книга ведется в электронном виде, то оба экземпляра листа заполняются идентично. Второй экземпляр, по окончании операций за день, отрывается по горизонтальной линии. Записи в книге осуществляются по мере совершения операций ежедневно и начинаются после строки «Остаток на начало дня». По окончании дня кассир обязан вывести сумму прихода и расхода денежных средств, а также их остаток на конец дня. К отрезанным вторым экземплярам прикрепляются первичные документы, на основании которых были осуществлены записи. Затем их сдают на проверку в бухгалтерию. Первые экземпляры должны быть заверены подписью главного бухгалтера.

Код по классификатору: 
ОКУД 0310004
Индекс формы: 
КО-4
Скачать документРазмер
Кассовая книга. Форма КО-4. Скачать (xls)45.5 KB